Vender un vehículo entre particulares no siempre genera impuestos, pero la existencia de una utilidad determina si debe pagarse ISR.
La venta ocasional de un automóvil usado puede generar obligaciones fiscales, aunque esto dependerá del régimen fiscal de la persona propietaria y de las condiciones en que se realice la operación.
De acuerdo con la Revista Tributando Ando, de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR), la venta de un vehículo usado constituye un ingreso por enajenación de bienes muebles. Sin embargo, esto no significa que automáticamente se tenga que pagar el impuesto.
El primer punto que debe revisarse es si existió una utilidad, es decir, si el automóvil se vendió por un precio superior al pagado cuando fue adquirido.
¿Cuál es el límite exento de ISR en 2026?
El artículo 93, fracción XIX, inciso b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que no se pagará ISR cuando la utilidad obtenida por la enajenación de bienes muebles no exceda de tres veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Para 2026, este límite equivale a 128,383.92 pesos, es decir, si la ganancia supera esa cantidad, solamente el excedente estará sujeto al pago del impuesto.
Por ejemplo, si una persona vende su vehículo por un monto inferior al que pagó al adquirirlo, no existiría una utilidad gravable. Esta situación es frecuente porque los automóviles suelen perder valor con el paso del tiempo.
Por el contrario, si el precio de venta supera el costo de adquisición, deberá calcularse la utilidad y verificar si rebasa el límite exento previsto por la LISR.
¿La venta de un automóvil usado genera IVA?
En el caso de las personas físicas que tributan en el régimen de sueldos y salarios y venden ocasionalmente su automóvil, la operación tampoco genera el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
No obstante, este tratamiento corresponde al supuesto analizado por Prodecon. Cuando la persona desarrolla actividades empresariales, se dedica habitualmente a la compraventa de vehículos o tributa bajo otro régimen, las consecuencias fiscales pueden ser diferentes.
Asimismo, cuando una persona adquiere un automóvil nuevo en una agencia y entrega su vehículo usado como parte del pago, la agencia debe incorporar al CFDI de la unidad nueva un complemento con la información del automóvil recibido.
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